Какую отчётность сдаёт ИП на УСН: с сотрудниками и без

От чего зависит отчётность ИП на УСН

Чтобы составить календарь, недостаточно отметить «ИП, упрощёнка». Нужно проверить объект налогообложения, доходы, наличие работников и договоров с физическими лицами, НДС, совмещение режимов и специальные операции. У двух предпринимателей на одинаковой УСН набор обязанностей может различаться.

В статье рассматриваем обычную УСН по правилам 2026 года. Для АУСН, прекращения деятельности, утраты права на режим и отдельных отраслевых обязанностей нужен отдельный расчёт состава отчётности. Это важно учитывать, если вы меняли режим или закрываете ИП в течение года.

Сначала разделите три задачи: отчитаться, сообщить исчисленную сумму и перечислить деньги. Декларация, уведомление и платёж решают разные задачи. Положительный остаток на ЕНС сам по себе не подтверждает, что все отчёты представлены, а отправленный отчёт не доказывает, что налог уплачен.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН без работников

Основной налоговый отчёт — декларация по УСН. По общему правилу предприниматель представляет её не позднее 25 апреля следующего года, а налог по итогам года уплачивает не позднее 28 апреля. Если крайняя дата приходится на нерабочий день, учитывается перенос. Правила и сроки размещены на странице УСН ФНС России. При выполнении условий для ЕУД вместо обычной нулевой декларации возможен другой порядок — проверьте ситуацию без деятельности.

Правило об уведомлениях установлено пунктом 9 статьи 58 НК РФ. Годовой налог по УСН отражается в декларации; уведомление не нужно автоматически добавлять к каждому платежу. Если расчёт привёл к уменьшению ранее исчисленной суммы, порядок отражения также нужно проверить отдельно.

Отчётность ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Для обоих объектов используется декларация по УСН. Меняются расчёт налоговой базы и разделы, которые заполняет бухгалтер. Сам выбор объекта не создаёт отдельную квартальную декларацию по УСН.

Пример. Два ИП оказывают услуги, не имеют работников и освобождены от НДС. У одного объект «Доходы», у другого — «Доходы минус расходы». Оба представляют годовую декларацию по УСН; различие в объекте само по себе не добавляет второму ИП отдельный ежемесячный отчёт. Если любой из них наймёт сотрудника, возникнут обязанности работодателя.

Бухгалтеру нужны достоверные исходные данные: доходы, документы, сведения о взносах и выплатах. На объекте «Доходы минус расходы» одного платежа недостаточно для признания затрат — проверяются условия налогового учёта. Как подготовить комплект, разобрано в статье о первичных документах ИП.

Нужна ли декларация по НДС на упрощёнке в 2026 году

На УСН нужно отдельно проверить право на освобождение от НДС. В 2026 году порог составляет 20 млн ₽; он сохраняется и на 2027–2029 годы. С 2030 года установлен порог 15 млн ₽, с 2031 года — 10 млн ₽. Изменения внесены Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ в статью 145 НК РФ. Актуальные значения приведены на странице ФНС «Налоги 2026».

Порог освобождения от НДС на УСН и лимит ПСН — разные ограничения

Год в таблице — год применения режима, а не год получения проверяемого дохода. Колонка УСН показывает только порог освобождения от НДС, а не предельный доход для применения самой УСН. По ПСН проверяют доход от реализации по правилам подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ; снижение лимитов предусмотрено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Разъяснение ФНС о ПСН →

Какие доходы и за какой год проверять

УСН и НДС. Для освобождения с 1 января 2027 года проверяют доход за 2026 год: он не должен превышать 20 млн ₽. Затем контролируют доход с начала 2027 года. Если он превысит 20 млн ₽ в течение года, освобождение прекращается с первого числа следующего месяца. В 2030 году для начала года проверяют доход за 2029 год по порогу 15 млн ₽, с 2031 года — доход за предыдущий год по порогу 10 млн ₽; соответствующий порог проверяют и в течение текущего года. Правила состава доходов и совмещения режимов закреплены в пунктах 1 и 5 статьи 145 НК РФ.

ПСН. С 2026 года лимит проверяют и за предыдущий календарный год, и в течение текущего. Для ПСН в 2027 году это 15 млн ₽: если доход за 2026 год выше этого значения, применять патент в 2027 году нельзя. Превышение лимита в течение года означает утрату права на ПСН с начала соответствующего налогового периода по патенту, а не со следующего месяца. Порядок перерасчёта зависит от применяемого режима.

При совмещении УСН и ПСН доходы по обоим режимам суммируются для проверки соответствующих ограничений. Нельзя сравнивать с порогом только выручку по УСН или только поступления по одному патенту. При этом состав учитываемых доходов для НДС и для ПСН проверяют по своим нормам; патент рассчитывается по потенциальному доходу, но лимит контролируют по фактическим учитываемым доходам.

Освобождение не отменяет все специальные обязанности

Даже при доходе ниже порога отдельно проверяют налоговое агентирование, ввоз товаров и выставление счёта-фактуры с выделенным НДС. Эти ситуации не сводятся к одному общему правилу подачи декларации: например, при ввозе из ЕАЭС предусмотрена отдельная декларация по косвенным налогам, а при ввозе из других стран налог обычно оформляется через таможню. Наличие льготы по конкретным операциям также проверяют отдельно. ФНС: форма и сроки декларации по косвенным налогам →

Если возникла обязанность сдавать обычную декларацию по НДС, включите её в календарь отдельно от декларации УСН. Бухгалтеру понадобятся данные о продажах, авансах, первичных документах и применяемых ставках. Перед закрытием года проверьте порог, состав доходов и специальные операции, а не переносите прошлогодний календарь без обновления.

Что добавляется, если у ИП есть сотрудники

Сотрудники меняют не декларацию по УСН как таковую, а общий набор обязанностей. Появляются сведения о выплатах, налоге на доходы физических лиц, страховых взносах и кадровых событиях. У этих документов разная периодичность: часть сдаётся регулярно, часть — после конкретного события. По договорам ГПХ проверяют вид договора и статус исполнителя: сведения по ЕФС-1 нужны по соответствующим договорам, вознаграждения по которым облагаются страховыми взносами. Договоры с исполнителями-ИП и плательщиками НПД рассматриваются отдельно.

Оформление приёма, переводов и увольнения согласуйте отдельно в составе ведения кадрового учёта. Это поможет связать документы по сотрудникам со сроками передачи сведений.

Сроки 6-НДФЛ установлены статьёй 230 НК РФ, РСВ и персонифицированных сведений — статьёй 431 НК РФ. Указанные даты применяются с учётом переносов нерабочих дней.

Отдельные персонифицированные сведения за март, июнь, сентябрь и декабрь можно не представлять, если соответствующие данные переданы в составе раздела 3 своевременно представленного РСВ. Позиция ФНС изложена в разъяснении о персонифицированных сведениях и письме от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@. Не принимайте отсутствие отдельного файла за пропуск обязанности, пока не проверен состав сданного РСВ.

По ЕФС-1 нельзя ориентироваться на одну общую дату для всей формы. Например, сведения о приёме не ждут квартального отчёта. Подразделы представляются по своим основаниям; перечень сроков опубликован в базе знаний СФР.

Уведомления и платежи по НДФЛ и взносам также нужно включить в рабочий календарь. Сдача 6-НДФЛ и РСВ не заменяет все действия по перечислению денег и уведомлениям в течение периода.

Сроки отчётности за 2026 год: что сдавать в 2027-м

Для закрытия 2026 года используйте таблицу ниже. Каждая строка применяется только при наличии соответствующей обязанности. Платёжные даты выделены отдельно, чтобы их не путать со сдачей форм.

Срок 26 апреля 2027 года для декларации ИП подтверждён в разъяснении ФНС. Годовой налог по УСН за 2026 год уплачивается не позднее 28 апреля 2027 года. Для обычной годовой суммы, отражённой в декларации, отдельное уведомление об исчисленной сумме не требуется.

Квартальные сроки в течение 2026 года

* Для работодателя — применимые 6-НДФЛ, РСВ и раздел 2 ЕФС-1. НДС отчитывается поквартально: сроки деклараций за I–III кварталы совпадают с указанными датами, но обязанность проверяется отдельно.

Кадровые события, ежемесячные сведения, уведомления и платежи по НДФЛ и взносам ведутся в календаре отдельными строками. Таблицы не заменяют полный календарь конкретного ИП. Правила для операций 2027 года проверяются отдельно от закрытия 2026-го.

Если ИП не работал и доходов не было

Если деятельность не велась, обычно представляют нулевую декларацию УСН. При одновременном отсутствии движения денег по счетам в банках и объектов налогообложения вместо неё можно использовать единую (упрощённую) декларацию — ЕУД. Её подают за первый подходящий период; пока условия сохраняются, ежегодное повторение не требуется. Срок зависит от последнего периода с операциями или объектами; для вновь зарегистрированного ИП действует отдельное правило. Условия установлены пунктом 2 статьи 80 НК РФ и разъяснены ФНС. Одного отсутствия выручки недостаточно: списание банковской комиссии и другие движения по счёту тоже нужно проверить.

Для остальных форм действует собственная логика. Не нужно автоматически сдавать нулевые версии всех известных отчётов, но и отсутствие выручки не прекращает обязанности работодателя. Если трудовые договоры продолжают действовать, бухгалтер отдельно проверяет состав сведений и расчётов.

Предпринимателю полезно сообщить о приостановке работы заранее: есть ли сотрудники, действующие договоры, возвраты, остатки товаров, выплаты и переписка с налоговой. Это позволяет составить корректный календарь вместо предположения «оборотов нет — сдавать нечего».

КУДиР, взносы за себя и Росстат: что часто путают

КУДиР нужно вести, но не отправлять ежегодно вместе с декларацией. Книга является налоговым регистром. Её представляют в предусмотренных случаях, в том числе по запросу налогового органа. Основания — статья 346.24 и статья 23 НК РФ. Первичные документы сохраняют отдельно — сама книга их не заменяет.

Взносы за себя — платёжная обязанность. У обычного ИП без работников они сами по себе не создают обязанность сдавать РСВ за себя. При этом сроки платежей и возможность учесть взносы при расчёте УСН нужно контролировать отдельно. Для глав КФХ и иных специальных случаев действуют отдельные правила.

По Росстату нет универсального перечня на весь год для всех ИП. Проверьте обязанности по своему ИНН или ОГРНИП в официальной системе сбора отчётности Росстата. Уточняйте не только название формы, но и период, за который она запрашивается. Отсутствие работников само по себе не означает освобождение от статистики.

Если вы ещё выбираете исполнителя, вопросы о составе работ и ответственности собраны в сравнении частного бухгалтера и бухгалтерской компании.

Как организовать сдачу отчётности через бухгалтера

Если отчётность входит в бухгалтерское обслуживание ИП, до первого срока определите, кто готовит формы, кто их подписывает, каким способом они передаются и кто получает требования ведомств. Допустимый способ сдачи и необходимые полномочия зависят от формы и ситуации; например, для декларации по НДС по общему правилу требуется электронное представление.

Предпринимателю стоит согласовать график передачи исходных данных и способ получения результатов: копии отчётов, подтверждения приёма и суммы к уплате. Перечень форм из этой статьи помогает обсудить объём сопровождения; заполнение декларации и расчётов выполняется по правилам конкретной формы.

Как предпринимателю контролировать отчётность, если её сдаёт бухгалтер

Для контроля не обязательно разбирать каждую строку формы. Договоритесь о понятном статусе по каждой обязанности: какие данные нужны, когда они переданы, какой срок установлен и чем подтверждено завершение.

Предприниматель передаёт достоверные сведения об операциях, кадровых событиях и документах. Бухгалтер определяет применимый набор форм, готовит расчёты и сообщает о необходимых действиях в пределах согласованного сопровождения. Кто перечисляет деньги, как согласуются суммы и кто получает требования ведомств — это тоже нужно определить заранее.

Частые вопросы